Nabycie usług dystrybucji energii elektrycznej a odliczenie VAT

Z uwagi na to, że dystrybucja energii elektrycznej nie jest pojęciem tożsamym z jej dostawą, odliczenie podatku VAT z faktury dokumentującej wykonanie tej usługi przysługuje na zasadach ogólnych, czyli w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę dokumentującą wykonanie tej usługi albo w rozliczeniu za jeden z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych.

Odliczenie VAT z faktury "metoda kasowa" otrzymanej z opóźnieniem

Odliczenie podatku naliczonego z faktury "metoda kasowa" może być dokonane w rozliczeniu za okres, w którym podatnik uregulował w całości (lub w części - odliczając VAT częściowo) należność na rzecz małego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową.

Jeżeli do dnia złożenia deklaracji za ten okres podatnik nie będzie jeszcze dysponował fakturą potwierdzającą zakup, odliczenie może być dokonane po otrzymaniu tej faktury, jednak poprzez korektę deklaracji za okres, w którym należność została uregulowana.

Zakup samochodu na wynajem a prawo do odliczenia VAT

Jeżeli przedmiotem działalności podatnika jest np. najem, dzierżawa czy leasing samochodów i nabyty przez niego samochód osobowy przeznaczony będzie wyłącznie na te cele przez okres nie krótszy niż 6 miesięcy, podatnik będzie miał prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego wynikającej z faktury zakupu.

Odliczenie VAT z faktury wystawionej przez współmałżonka

Transakcje dokonywane pomiędzy małżonkami, jako osobami prowadzącymi odrębnie działalność gospodarczą, stanowią dostawę towarów lub świadczenie usług, które to czynności podlegają opodatkowaniu VAT. Tak więc podatnik ma prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez małżonka. Tak wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 30 sierpnia 2013 r., nr IPTPP4/443-331/13-6/BM.

Odliczenie VAT przy leasingu samochodu

Podatnik ma prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu rat leasingowych wynikających z umowy leasingu samochodu osobowego w okresie oddania pojazdu w odpłatne użytkowanie, jak również w sytuacji, gdy po upływie 6 miesięcznego okresu wynajmu samochód będzie dalej przeznaczony na wynajem i wykorzystywany do działalności opodatkowanej.

Odliczenie VAT przy zakupie motocykla - wyrok NSA

Zdarza się w praktyce, że do prowadzenia działalności gospodarczej podatnik wykorzystuje nie samochód, a motocykl. Przy zakupie motocykla na potrzeby prowadzonej działalności opodatkowanej podatkiem VAT powstaje problem, czy w związku z zakupem tego pojazdu podatnik ma prawo do odliczenia VAT z faktury, czy tylko jego części.

Odliczenie VAT z faktury za dzierżawę

W przypadku najmu czy dzierżawy wystarczającą przesłanką umożliwiającą dzierżawcy odliczenie podatku naliczonego od nabywanej usługi jest otrzymanie faktury.

Dla prawa do odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę nie jest również istotne, czy uregulował on należność wynikającą z tej faktury.

Odliczenia VAT w pytaniach Czytelników

W zakresie, w jakim nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikom podatku VAT przysługuje prawo do odliczenia VAT.

Przedstawiona zasada wyłącza możliwość dokonywania odliczenia VAT związanego z zakupem towarów i usług, wykorzystywanych do czynności zwolnionych od tego podatku oraz niepodlegających opodatkowaniu.

Prawo do odliczenia VAT od zakupu koparki

Przy nabyciu koparki podatnik ma prawo do odliczenia całej kwoty VAT, pod warunkiem, że zakup związany jest z działalnością opodatkowaną VAT.

Istnieje również możliwość odliczenia VAT z faktur zakupu paliwa wykorzystywanego do jej napędu.

A A A

Gazeta Podatkowa nr 14 (1055) z dnia 17.02.2014

Odliczenie VAT z faktury za media

Otrzymałem fakturę za media wystawioną w lutym 2014 r. z terminem płatności określonym na marzec br. Kiedy w tej sytuacji mogę dokonać odliczenia VAT?

Do końca 2013 r. w przypadku mediów termin odliczenia VAT określony był w sposób szczególny. Prawo do odliczenia VAT wynikającego z faktury dokumentującej nabycie jakiejkolwiek usługi zaliczanej do mediów, jeżeli faktura zawierała informację, jakiego okresu dotyczy, powstawało bowiem w rozliczeniu za okres, w którym przypadał termin płatności.

Ponieważ ustawodawca w obowiązujących wówczas przepisach odniósł się wyłącznie do sposobu rozliczenia podatku wynikającego z faktury za media, która wskazuje termin płatności, w pozostałych przypadkach, gdy termin ten nie został określony, należało stosować zasady ogólne rozliczenia tego podatku.

» czytaj więcej

Poradnik VAT nr 2 (362) z dnia 20.01.2014

Odliczenie VAT przez nabywcę stali

Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT (rozliczającym VAT miesięcznie). Na potrzeby prowadzonej działalności dokonujemy zakupu stali. Kiedy powinniśmy dokonać rozliczenia VAT od tych nabyć oraz w jakich pozycjach deklaracji VAT je wykazać?

Zakup stali, tj. towaru wymienionego w załączniku nr 11 do ustawy o VAT przez czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu przez nabywcę wyłącznie w przypadku, gdy następuje od czynnego podatnika VAT, a przedmiotem zakupu nie są towary objęte zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

» czytaj więcej

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 1 (828) z dnia 1.01.2014

Odliczenie VAT od usługi prawnej związanej z dochodzeniem roszczeń przed sądem

Podatnik, który wykonuje czynności opodatkowane, ma prawo do odliczenia VAT z faktury za usługę prawną związaną z dochodzeniem roszczenia na drodze sądowej o niewykonanie lub nienależyte wykonanie umowy. Bez znaczenia jest, że przyznane przez sąd odszkodowanie nie jest czynnością opodatkowaną. Związek wydatku z czynnościami opodatkowanymi może bowiem mieć charakter pośredni.

(wyrok WSA w Krakowie z 28 sierpnia 2013 r., sygn. akt I SA/Kr 459/13 - orzeczenie prawomocne)

» czytaj więcej

Gazeta Podatkowa nr 103 (1040) z dnia 27.12.2013

Odliczenie VAT przy używaniu samochodów w działalności gospodarczej w nowym roku?

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z działalnością opodatkowaną. Prawo to zostało jednak ograniczone w sytuacji, gdy podatnik nabywa do działalności gospodarczej niektóre samochody. Regulacje obecnie określające zasady odliczania VAT przy nabyciu samochodów stosuje się tylko do 31 grudnia 2013 r. Z początkiem przyszłego roku w tym zakresie będzie obowiązywał art. 86a ustawy o VAT, który wprowadza ważne zmiany w tym zakresie.

Przepisy obowiązujące do końca 2013 r.

Ograniczenia w prawie do odliczenia podatku naliczonego w stosunku do samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, które obowiązują od 1 stycznia 2011 r., wynikają z art. 3-6 ustawy o zmianie ustawy o VAT oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. z 2010 r. nr 247, poz. 1652, ze zm.).

» czytaj więcej

Poradnik VAT nr 24 (360) z dnia 20.12.2013

Odliczenie VAT od zakupu gruntu związanego z działalnością mieszaną

Spółdzielnia prowadzi działalność opodatkowaną i zwolnioną z VAT (działalność mieszaną). Podatek, który dotyczy obu rodzajów działalności odlicza proporcjonalnie. Obecnie spółdzielnia zamierza zakupić grunt niezabudowany, przeznaczony pod zabudowę mieszkalno-usługową. Zakupiony grunt albo w przyszłości sprzeda jako teren niezabudowany, albo też sama rozpocznie budowę budynku mieszkalnego. Czy w momencie zakupu gruntu spółdzielnia może odliczyć cały VAT naliczony, czy też powinna dokonać odliczenia proporcjonalnego?

Generalną zasadą odliczania podatku naliczonego jest przyporządkowanie - o ile jest to możliwe - zakupów i związanych z nimi kwot podatku naliczonego do określonych grup czynności: dających i niedających prawa do odliczenia VAT. Tym samym oczywiste jest, że podatnik, który prowadzi działalność wyłącznie opodatkowaną VAT, odlicza podatek naliczony od zakupów związanych z tą działalnością w całości, bez konieczności obliczania jakiejkolwiek proporcji.

» czytaj więcej